Kuinka monikansalliset yritykset edelleen välttävät satojen miljardien dollareiden maksamisen veroina

Kuinka monikansalliset yritykset edelleen välttävät satojen miljardien dollareiden maksamisen veroina

Veroparatiiseista on tullut globaalin rahoitusjärjestelmän keskeinen piirre. Monikansalliset yritykset voivat käyttää erilaisia ​​järjestelmiä välttääkseen verojen maksamisen maissa, joissa ne tuottavat valtavia tuloja. Sisään uutta tutkimusta, kollegani Petr Janský ja arvioin, että noin 420 miljardin dollarin yritysvoitot siirretään vuosittain 79-maista.

Tämä vastaa noin 125 miljardin dollarin verotuloja menetettyinä näissä maissa. Seurauksena on, että heidän valtion palvelut ovat joko alirahoitettuja tai niiden on rahoitettava muita, usein pienituloisia veronmaksajia. Se myötävaikuttaa eriarvoisuuden lisääntymiseen sekä maiden sisällä että muualla maailmassa.

Kysymyksen luonteen vuoksi on luonnostaan ​​vaikea havaita veronkiertoa tai veropetosta. Tämän kiertämiseksi käytämme Kansainvälisen valuuttarahaston keräämiä suorien ulkomaisten sijoitusten (FDI) tietoja selvittääkseen, ilmoittavatko veroparatiisien omistamat yritykset alhaisempia voittoja korkean verotuksen maissa verrattuna muihin yrityksiin.

Havaitsimme, että maat, joissa veroparatiisien suorien suorien sijoitusten osuus on suurempi, ilmoittavat voitot, jotka ovat järjestelmällisesti ja huomattavasti pienemmät, mikä viittaa siihen, että nämä voitot on siirretty veroparatiiseihin ennen kuin ne ilmoitetaan korkean verotuksen maissa. Tämän suhteen vahvuus antaa meille mahdollisuuden arvioida, kuinka paljon enemmän voittoa ilmoitettaisiin kussakin maassa, jos veroparatiisien omistamat yritykset ilmoittaisivat samanlaisia ​​voittoja muille yrityksille.

Havaitsimme, että pienituloisimmat maat menettävät keskimäärin vähintään yhtä paljon kuin kehittyneet maat (suhteessa niiden talouksien kokoon). Samanaikaisesti he eivät kykene toteuttamaan tehokkaita välineitä vähentääkseen maistaan ​​siirretyn voiton määrää.

Kolme kanavaa voitonsiirrosta

On olemassa kolme pääkanavaa, joita monikansalliset yritykset voivat käyttää voittojen siirtämiseen pois korkean verotuksen maista: velansiirto, aineettomien hyödykkeiden, kuten tekijänoikeuksien tai tavaramerkkien rekisteröinti veroparatiiseihin, ja tekniikka, joka tunnetaan nimellä “strateginen siirtohinnoittelu”.

Kuvaillaksesi, kuinka nämä kanavat toimivat, kuvittele, että monikansallinen yritys koostuu kahdesta yrityksestä, joista toinen sijaitsee korkean verotuksen lainkäyttöalueella, kuten Australia (yritys A), ja toinen, joka sijaitsee matalan verotuksen alueella, kuten Bermuda (yritys B). Yritys B on holdingyhtiö, joka omistaa kokonaan yhtiön A.

Vaikka molempien yritysten tulisi maksaa veroa omassa maassaan tekemästä voitosta, yhtä kolmesta kanavasta käytetään siirtämään voitot korkean verotuksen maasta (meidän tapauksessamme Australia, jonka yhtiöveroprosentti on 30%) matalan verotuksen maa (Bermuda, joiden tuloveroaste on 0%). Jokaisesta tällä tavalla siirretystä dollarista monikansallinen välttää maksamasta 30 senttiä veroja.

Velkojen siirto tapahtuu, kun yritys A lainaa rahaa (vaikka sen ei tarvitsekaan) yritykseltä B ja maksaa korkoa lainalle yritykselle B. Koronmaksut ovat kustannuksia yritykselle A ja ne ovat verovähennyskelpoisia Australiassa. Joten ne vähentävät tehokkaasti voittoa, jonka yritys A raportoi Australiassa, samalla kun kasvattaa Bermudassa ilmoitettua voittoa.

Toisessa kanavassa monikansallinen siirtää aineettomat hyödykkeensä (kuten tavaramerkit tai tekijänoikeudet) yritykselle B, ja yritys A maksaa sitten rojaltit yritykselle B näiden varojen käyttämiseksi. Rojaltit ovat kustannuksia yritykselle A ja vähentävät keinotekoisesti sen voittoa lisäämällä yrityksen B vähemmän verotettua voittoa.

Strategista siirtohinnoittelua, kolmatta kanavaa, voidaan käyttää, kun yritys A käy kauppaa yrityksen B kanssa. Asettaessaan kaupalleen hintoja useimmat maat käyttävät tällä hetkellä ns. "Riippumattomuuden periaatetta". Tämä tarkoittaa, että hinnat olisi asetettava samoiksi kuin ne olisivat, jos kaksi ei-assosioitunutta yritystä vaihtaisivat keskenään.

Mutta käytännössä on usein vaikea määrittää markkinaehtoista hintaa, ja monikansallisilla yrityksillä on huomattavasti tilaa määrittää hinta tavalla, joka minimoi niiden yleisen verovelvollisuuden. Kuvittele, että yritys A valmistaa farkkuja ja myy niitä yritykselle B, joka sitten myy ne kaupoissa. Jos farkut-parin valmistuskustannukset ovat 80 dollaria ja yritys A olisi halukas myymään ne etuyhteydettömälle yritykselle C 100 dollarilla, he tekisivät 20 dollaria voitollisena ja maksaisivat 6 dollaria verona (30%) ) Australiassa.

Mutta jos yritys A myy farkut tytäryhtiölleen B vain 81 dollarilla, se tuottaa vain 1 dollaria voittoa ja maksaa siten 0.3 dollaria veroina Australiassa. Sitten yritys B myy farkut etuyhteydettömälle yritykselle C 100 dollarilla, mikä tuottaa voittoa 19 dollaria, mutta ei maksa veroa, koska Bermudassa ei ole yritystuloveroa. Tätä järjestelmää käyttämällä monikansallinen kiertää maksamasta Yhdysvalloissa 5.7 dollaria veroina Australiassa jokaisesta myydystä farkut.

Kuinka lopettaa se

Ongelman syynä on tapa, jolla kansainvälisiä yritystuloja verotetaan. Nykyinen järjestelmä perustuu lähestymistapaan, joka on suunniteltu melkein sata vuotta sitten, kun suuria monikansallisia yrityksiä, sellaisina kuin ne tunnemme, tänään ei ollut. Nykyään monikansalliset yhteisöt pitävät erillisiä tilejä ikään kuin ne olisivat itsenäisiä yrityksiä. Mutta monikansallinen optimoi verovelkansa kokonaisuutena.

Sen sijaan meidän pitäisi siirtyä niin kutsuttuun a yhtenäinen verotusmalli. Ajatuksena on verottaa voittoa siellä, missä sitä tuottava taloudellinen toiminta tosiasiallisesti tapahtuu - ei siellä, missä voitot ilmoitetaan. Monikansallinen raportoi kokonaistuloksestaan ​​ja myös toiminnastaan ​​kussakin maassa, jossa se toimii. Näiden maiden hallitukset voivat tällöin verottaa monikansallisia maassa harjoitetun toiminnan mukaan.

Käytännössä on hankalaa määritellä, mikä on ”voittoa tuottavaa taloudellista toimintaa”. Esimerkiksi puhelimia valmistavalle monikansalliselle yritykselle ei ole selvää, minkä osan tuloksesta tuottavat esimerkiksi Kalifornian johtajat, Teksasin suunnittelijat, Münchenin ohjelmoijat, Kiinaan kokoonpanotehdas, Singaporessa toimiva logistiikkayritys. joka toimittaa puhelimen Pariisiin, puhelinta myyvään Pariisin vähittäiskauppaan tai ranskalaiselle kuluttajalle.

Erilaiset yhtenäistä verotusjärjestelmää koskevat ehdotukset määrittelevät tämän veropohjan eri tavoin. Viisi tekijää, jotka otetaan yleensä huomioon, ovat: pääkonttorin sijainti, myynti, palkkalaskelmat, työntekijöiden määrä ja varat. Eri ehdotuksissa annetaan näille tekijöille eri painoarvo.

Yhtenäisen verotuksen käyttöönotto vaatisi viime kädessä globaalia konsensusta kaavasta, jota käytetään voittojen jakamiseen. Ja tosin tämä olisi vaikea tehdä. Kuten OECD sanoo: "Se on valtava poliittinen ja hallinnollinen monimutkaisuus ja vaatii kansainvälistä yhteistyötä, jota on epärealistista odottaa kansainvälisen verotuksen alalla."

Mutta jos nykyinen järjestelmä maksaa hallituksille ympäri maailmaa noin 125 miljardia dollaria vuodessa, onko globaali yhteistyö todella kalliimpaa?Conversation

Author

Miroslav Palanský, tohtorikoulutettava, taloustieteiden instituutti, Kaarlen yliopisto

Tämä artikkeli julkaistaan ​​uudelleen Conversation Creative Commons -lisenssin alla. Lue alkuperäinen artikkeli.

Suositeltavat kirjat:

Capital vuosisadalla
Thomas Piketty. (Kääntäjä: Arthur Goldhammer)

Pääkaupunki kaksikymmentäensimmäisellä vuosisadalla Kovakantinen Thomas Piketty.In Pääkaupunki kahdeskymmenesensimmäisellä vuosisadalla Thomas Piketty analysoi ainutlaatuisen kokoelman kahdestakymmenestä maasta, jotka ulottuvat jo kahdeksastoista-luvulta, jotta löydettäisiin keskeiset taloudelliset ja sosiaaliset mallit. Mutta taloudelliset suuntaukset eivät ole Jumalan tekoja. Poliittinen toiminta on hidastanut vaarallisia eriarvoisuuksia aikaisemmin, sanoo Thomas Piketty, ja se voi tehdä niin uudelleen. Erittäin kunnianhimoinen, omaperäinen ja tiukka työ Capital vuosisadalla uudistaa ymmärryksemme taloudellisesta historiasta ja kohtaa meidät tällä hetkellä järkyttävällä oppitunnilla. Hänen havainnot muuttavat keskustelua ja asettavat asialistan seuraavan sukupolven ajatukselle vauraudesta ja eriarvoisuudesta.

Klikkaa tästä lisätietoja ja / tai tilata tämän kirjan Amazonista.


Nature's Fortune: Miten liiketoiminta ja yhteiskunta kukoistavat investoimalla luontoon
Mark R. Tercek ja Jonathan S. Adams.

Nature's Fortune: Miten liiketoiminta ja yhteiskunta menestyvät Mark R. Tercekin ja Jonathan S. Adamsin investoimalla luontoon.Mikä on luonnon arvoinen? Vastaus tähän kysymykseen, joka on perinteisesti kehitetty ympäristöasioihin, on mullistava liike-elämän tapamme. Sisään Nature's FortuneMark Tercek, luonnonsuojelualan toimitusjohtaja ja entinen investointipankki, ja tiedekirjoittaja Jonathan Adams väittävät, että luonto ei ole pelkästään ihmisen hyvinvoinnin perusta, vaan myös älykkäin kaupallinen investointi, jota yritys tai hallitus voi tehdä. Metsät, lammikot ja ostereiden riutat nähdään usein pelkästään raaka-aineina tai esteiden poistamiseksi edistymisen nimissä ovat itse asiassa yhtä tärkeitä tulevaisuuden hyvinvoinnillemme kuin teknologialla tai lainsäädännöllä tai yritysten innovaatiolla. Nature's Fortune tarjoaa olennaisen oppaan maailman taloudelliselle ja ympäristöystävälliselle hyvinvoinnille.

Klikkaa tästä lisätietoja ja / tai tilata tämän kirjan Amazonista.


Älykkyyden ohi: Mikä on mennyt pieleen taloutemme ja demokratiamme kanssa ja miten se korjataan -- esittäjä (t): Robert B. Reich

Äärettömyyden takanaTässä ajoissa julkaistussa kirjassa Robert B. Reich väittää, että Washingtonissa ei ole mitään hyvää, ellei kansalaisia ​​ole viritetty ja järjestetty varmistaakseen, että Washington toimii julkisuudessa. Ensimmäinen askel on nähdä iso kuva. Äärimmäisen ylittämisen jälkeen pisteitä yhdistetään, mikä osoittaa, miksi kasvava osuus tuloista ja varallisuudesta on hobbled työpaikkoja ja kasvua kaikille muille, heikentäen demokratiamme; amerikkalaiset tulivat yhä kyynisemmiksi julkisesta elämästä; ja käänsi monet amerikkalaiset toisiaan vastaan. Hän selittää myös, miksi "regressiivisen oikeuden" ehdotukset ovat vääriä ja antavat selkeän suunnitelman siitä, mitä on tehtävä sen sijaan. Tässä on toimintasuunnitelma kaikille, jotka välittävät Amerikan tulevaisuudesta.

Klikkaa tästä lisätietoja tai tilata tämä kirja Amazonista.


Tämä muutos kaikki: miehittää Wall Streetin ja 99% -liikkeen
Sarah van Gelder ja YES: n henkilökunta! Magazine.

Tämä muutos kaikkea: miehittää Wall Streetin ja Sarah van Gelderin 99% -liikkeen ja YES: n henkilökunnan! Magazine.Tämä muuttaa kaiken osoittaa, miten miehitysliike siirtää tapaa, jolla ihmiset katsovat itseään ja maailmaa, minkälaista yhteiskuntaa he uskovat mahdolliseksi, ja heidän omaa osallistumistaan ​​sellaisen yhteiskunnan luomiseen, joka toimii 99%: lle eikä vain 1%: lle. Pyrkimykset hajauttaa tätä hajautettua, nopeasti kehittyvää liikettä ovat johtaneet sekaannukseen ja väärinkäsitykseen. Tässä volyymissa JOO! aikakauslehti tuoda yhteen ääniä protestien sisä- ja ulkopuolelta, jotta välitettäisiin Occupy Wall Street -liikkeeseen liittyvät ongelmat, mahdollisuudet ja henkilöt. Tässä kirjassa on mukana Naomi Kleinin, David Kortenin, Rebecca Solnitin, Ralph Naderin ja muiden, sekä miehittää aktivisteja, jotka olivat siellä alusta alkaen.

Klikkaa tästä lisätietoja ja / tai tilata tämän kirjan Amazonista.



enafarzh-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

seuraa InnerSelfia

facebook-kuvakeTwitter-kuvakeRSS-kuvake

Hanki uusimmat sähköpostitse

{Emailcloak = off}